【後疫情低利率時代的保險新思維】
中央銀行日前即示警，新冠肺炎疫情造成三大風險，包括高通膨風險、高公共債務、低利率，且較2008年全球金融危機時更為顯著，債務可持續性與經濟成長間的平衡，已成為重要課題。
但是，國人很愛用保單來儲蓄和理財，全球降息大風吹，金管會去年就已宣佈調降壽險保單利率。沒了高利率的吸引，保費漲、利率降，錢要往哪裡擺？
去年，金管會就已公布下半年保險業各幣別保單預定利率，繳費期間在3年以下的新台幣保單責任準備金，當時就已首度見到零利率，讓壽險業陷入憂慮情緒，今年又遇疫情攪局，日前央行更示警，不只通膨，疫情還引爆高債務、低利率風險。
事實上，依據壽險公會統計資料顯示：民國110年1~3月壽險業總保費收入，其中初年度保費收入217,013百萬元，已經較109年度348,333百萬元減少37.7%，保費斷崖早已顯現。
📌利變型保單市佔率有多驚人？
但國人有多愛用保單來理財儲蓄？讓我們來看一下壽險公會的統計數據。
據壽險公會108年度的人壽保險業業務統計資料，人壽保險分期繳費的保單中，契約第1年的保費收入總共是495,452百萬元，其中有高度儲蓄性質的利率變動型人壽保險的保費高達374,765百萬元。也就是說，2019年那一整年，壽險公司賣出的人壽保險契約保費收入中，利率變動型的保費佔了75.6%，利變型保單為國人最愛。
📌保守與穩健是青世代的理財重要特徵📌
宣告利率的調降，必然會導致一定的族群退出儲蓄險的市場，但根據《Cheers》雜誌公布《2019年青世代理財調查》，其中一個重要發現是，台灣25歲～45歲的青世代理財行為的風格偏向保守與穩健。
再加上，儲蓄與保險是一般人最常使用的理財工具、利率的調降是全球性的市場因素，這些以保守穩健為主的理性投資者，是否會逆勢追逐高報酬率而完全放棄儲蓄險？值得觀察。
📌減少資產流失，也是一種理財行為📌
理財，除了積極獲取報酬之外，防止資產流失也是一種理財邏輯，稅務規劃就是一種防止資產流失的方法。保險在稅務上扮演什麼樣的角色呢？
首先，在申報所得稅時，每人每年可列舉扣除24,000元的保費，包含為配偶及受扶養直系親屬所支出的保費都可以算在內。
其次，儲蓄險的生存給付，依照所得稅法規定，可以免繳所得稅，但必須全額納入基本所得額計算年度基本所得，全年基本所得額超過670萬元才需要繳稅。這種稅負計算方式比起定存來說，是優勢十足的。
📌投保人壽保險可以節遺產稅？📌
再者，利變型保單若有提供死亡給付的保障，這部分是否免繳遺產稅？雖然法律有規定，保單指定受益人的死亡保險給付免遺產稅，但是，若有人是衝著這個稅賦優惠來買保險，實務上國稅局是會將保險給付算到遺產總額中課稅的，最高行政法院也支持國稅局這樣的做法，因此，切莫對此存有任何幻想。
📌資產保險化，保險資產化📌
在保險市場上，透過保單指定受益人的機制，建立資產傳承管道，是人壽保險一個非常重要的功能，其實，這樣的規劃，不僅僅是傳承資產的單一功能而已，它也具有理財方面的功能。
保戶透過購買人壽保險，是將自己的實體金錢資產，轉換成保險契約上的一種權利，這個過程叫做資產保險化，投保後保險成為資產的一部分，這叫做保險資產化。
資產保險化後，現金轉變成保險契約上的價值，享有一定利率計算的增值、可以成為跟保險公司借錢的擔保品、也可以一部分或全部取回來自用應急或養老。
換言之，在還沒離開世界以前，人壽保險具有極高的自益性，但在離世之後，保單預設的財務槓桿會發揮作用，將數倍於保費的金錢提供給受益人，發揮資產傳承的效果。
📌善用受益人指定的功能，遺愛人間📌
受益人的指定，除了一定親屬之外，按照法律規定，保戶是可以指定給任何他想要給的人，可以指定給沒有婚姻關係的同居人，因為這樣身份的人根本沒有繼承權，只能透過保單來提供保障；或者也可以指定公益團體為受益人，遺愛人間。
保險的理財功能，有積極面，也有消極面，但在此提供讀者一個觀念：投保人壽保險，因為商品本身就具有儲蓄的性質，便是將資產保險化。
資產的管理方式脫離民法，改用保險法，這種法律關係的改變，是保戶該去重視的核心觀念，是一種資產管理的藝術。
如何發揮最大效果，端看財務管理技術了。
（作者/北宇管顧公司總經理劉北元）
ps: 不曉得大家看了有什麼心得呢？也有同感嗎？歡迎留言告訴我：這一年你所遭遇到的酸甜苦辣吧～
契約 法規 心得 在 [心得] 112轉會計雙法律心得- 看板DoubleMajor - 批踢踢實業坊 的推薦與評價
一、前言
筆者在這條轉系雙主修的路途上受益於批踢踢各位前輩的心得文許多，也因此我在此想要
提供一點微薄之力回饋這個版。
二、背景
台大文學院科系，第一年轉系上學期成績太差，後來唸了兩週的個經總經去考經濟轉系考
但落榜，隔一年決定衝刺gpa。想不到在下學期突然想念法了，從2023年一月中開始準備
法律轉系考跟外轉，但由於憲法及民總下學期皆沒有開課，所以決定先旁聽課程，而不選
擇修課。先上個人權好了：
（ㄧ）歷年GPA：
110-1/ 110-2：3.72/ 4.23
111-1/ 111-2：4.11/ 4.26
（二）轉系考
1. 轉系考---憲法/ 民總：37、50（門檻：36）
2. 轉學考---憲法/ 民總：51、53
三、教科書評論
（ㄧ）民法
1. 看一遍以上教科書
(1) 王澤鑑（2022）。民法總則。自版
約莫看過四次，但第三四次開始僅挑重要章節念，如錯誤、代理。整體而言這本書非常適
合入門，雖然有些人認為這本書用詞艱深，但我個人覺得王老師的文字很適合閱讀，書中
多次強迫你翻法典，你會快速掌握法條，比如說801、948條；767I前段。
(2) 陳聰富（2022）。民法總則（四版）。元照
陳聰富老師的書密度非常的高，含有的新近學說比王老師的書多很多。但我個人沒有很喜
歡這本書，原因在於老師採擇見解上，給的理由都沒有充分到讓人確信，就自己還要再想
一些理由，去補足考試上的論述。不過我為了考試還是強硬地唸完了一次。
2. 僅看過約一遍教科書
(1) 王澤鑑（2022）。債法原理
搭配著債總課程每節課前預習，王老師寫得非常好，不論是比較法上還是法律解釋上都十
分厲害！但若是想要在定型化契約、締約上過失精進我會推薦去參考別本書，王老師定型
化契約寫得滿淺的（但架構很清晰），締約上過失要件操作有點困難。此外新版的前幾頁
有新增一塊情勢變更原則，可以搭配吳從周老師的文章（有點難但見解很精闢，尤其是援
引德國民法313條作為我國法理的部分）。
(2) 王澤鑑（2023）。物權
這本書我看了7、8成（抵押權沒有看），我覺得最有趣是所有權的部分，寫得真的非常好
。這是今年王老師重新出版的書，不然舊版有點像立法理由書。
(3) 王澤鑑（2022）。民法思維
我只有看前部分法學方法論操作的敘述，還有後面幾個有代表性的案例演習，像是債權雙
重讓與、借名登記等等。他奠定了我法學方法操作的穩健，十分推薦一讀
(4) 王澤鑑。人格權法。
我是在舊書攤買的，當時買這個是因為在月旦上看到王老師過去的論文，有關各種一般人
格權的侵權行為操作。但當時寫得比較零散，後來決定去買一本。但我不太推薦買這
本，因為侵權行為法裡面就會涵蓋到這部分了（但我當時不知道）。總之這本書帶給我的
是人格權在違法性上的操作（他跟一般財產權受侵害的涵攝會不太一樣）。不過在112憲
判字第8號對於誹謗罪的敘述，雖然採合憲性解釋，但你會發現他變更509號的見解，可能
未來民事判決的操作也會影響，大家可以關注一下。
3. 使用過的參考書
(1) 陳義龍。民法總則解題書
收錄的題目很多，但解答還是不太喜歡，買了之後只拿來作為題庫。
(2) 苗星。民總解題書
收錄的題目偏少，但會收到比較難的題目，解答可以參考他怎麼涵攝，但我還是習慣自己
寫。
（二）憲法
1. 有完整看完翻很多遍的教科書（參考書）
(1) 歐律師。憲法爭點解讀
這本書我看得很痛苦，他不是一本很像教科書的編排模式，尤其在開始還什麼都不懂的時
候，真的十分痛苦。但我硬著頭皮還是看了兩三次。
(2) 許宗力。基本權六講。
這個是許宗力老師的文章，寫得非常好！你在違憲審查聲請主體、基本權功能等會有初步
認識。
(3) 黃昭元。憲法權利限制的司法違憲審查標準。
這篇論文是我第一次接觸美派審查的基礎，審查的表格整理得超詳細，我十分推薦，總共
約看了三次，老師註解很幽默，當時還與許宗力老師看起來像在筆戰。
(4) 吳信華。憲法訴訟法基礎十講。
我個人沒有很喜歡憲法訴訟學者，把德國直接套過來（被昭元老師影響），但這本算是我
國國內少數有介紹憲法訴訟法的入門書。
(5) 嶺律師。憲法訴訟法。
這本書蠻進階的，可以等把憲法訴訟法架構弄熟之後再看，在學理上想補足再來看這本。
(6) 四人合著。權力分立
搭配著憲法訴訟法課程，一邊看這本書的憲法訴訟部分，慢慢就看完了？！這本書我還有
參考其他權力分立的論述（應該說也只有權力分立），但建議看完一整遍憲法再來看，個
人是在考前一個月看的。
2. 僅作為參考教科書
(1) 董保城、法治斌（2021）。憲法新論
美派論述寫得很好，但我沒有看完，就掃過重要章節而已。如果想入門這本書應該不錯。
(2) 李惠宗（2022）。憲法要義
看完幾個基本權跟權力分立，非常不推薦，老師確實有他獨到的見解，包括工作權、公投
之類的。但內容可操作性真的太差了，非常不適合考試。
四、讀書建議
（ㄧ）要不要孤注一擲不顧成績？
這我覺得看自己的負荷度，我自己下學期這五個月在地下室讀到快死，把該退掉的課退掉
，留下會計等少數課程。但我覺得如果從上學期開始看可能就還好，我是因為想一邊轉會
計才這樣做的。
（二）如何唸法科？
我也初入法律這個學門，我的意見就參考參考就好。我覺得法律是沒辦法只看一遍的科目
，在每一次看都會有不同的感受，體系十分縝密，有時候前面看不懂，一直讀到後面才理
解。就比如說民法第110條，在民總上的理解，可能僅記憶結果，如56台上字第305號説這
個損害賠償責任是原因責任、結果責任、無過失責任之一種。然後關於損害賠償類型
也記憶了通說的履行利益，少數說的信賴利益。但到債總就會跟你說詳細一點，比如說什
麼是無過失責任，還有在德國通說認為110條是一種締約上過失之促成義務違反，所以採
信賴利益說。很常在唸書的時候會不了解書上在說什麼，這種時候就先把結論記憶起來，
或是多查資料，慢慢就會融會貫通。至於法條要不要背？結論來說是要，但也不用說很刻
意去背，多寫題目多翻法條就記起來了。
民法這科時常會考到債編、物權編，以前甚至有考身份法的繼承回復請求權競合，所以能
多念就多念，以防他偷襲。
憲法這科，很吃重自己整理資訊還有作考試的模板，尤其大法官解釋、憲判字這麼大篇的
理由書，要學會記憶標的、審查標準、論述（尤其是合憲性解釋時大法官講了什麼理
由、正當法律程序需要踐行什麼程序？我國大法官的正當法律程序很奇怪，你只能多看去
記憶），整理起來看久了就記起來數字了，那唸書時可以從意見書去擷取需要的資訊（要
記得背老師名字）。
（三）寫題目？
我覺得民法很需要寫題目，憲法倒還好，就是要整理。你整理完根本不用寫，直接去背模
板就好了。
（四）內轉難度？
因為改制之後變成取前五十趴的平均為門檻，我看了一下數據，我猜大概是右偏分佈
或是雙峰，然後高分群很少，低分群超多，才會造成實際上錄取率15-20%。
（五）其他
在看完大佬們的書後，有了一定底子可以開始補充文章，憲法像是李建良老師集會遊行的
論述、林子儀老師言論自由及新聞自由的介紹（他在言論自由審查的起源講得超級好）、
蘇惠婕老師的轉型正義關於實質法治國的論述，還有憲法訴訟相關的文章等等。民法可以
看吳從周老師（包括預約本約、違章建築、暴利行為等）、陳聰富老師（包括締約上過失
、雙方錯誤等）、陳自強老師（無因債權契約等）、陳忠五老師（凶宅、各種判決評析）
、張譯文老師（債權物權化）等等。
由於不太清楚怎麼講自己的讀書方法，我想一言以蔽之就是「打開書，坐在書桌前，從第
一個字開始看到最後一個字」。想了想好像就是上面那些了，其他就是要耐得住性子，耐
得住寂寞，讀書就會越來越快，我五個月唸書都做得到了大家也一定可以做到。
在轉會計上，我好像沒辦法給什麼建議，就是把成績顧好至少平均4.15以上，會計學兩個
A+就行了！
再來由於判例制度廢除，大法庭的重要見解變多，像是110台上大字第1153、109台上大字
第908、108台上大字第1636等都要像大法官解釋一樣去記憶內涵，不同意見書也要閱讀。
這樣才能因應考題，像外轉111就有考，內轉也有考過，請務必關注！
五、附論
法律轉系考、轉學考真的越來越難考，不論是門檻還是內容來說都是，有憲法判決、大法
庭、月旦資料庫等各種法學資訊，現在是一個學說湧現的時代，我們最高法院跟學說的對
立讓各家學說多到很難整理，也很少真的統一見解，就只能多看多記憶了（有興趣的人可
以去看20年前轉學考考題，圖書館有收藏，真的簡單很多）。
在最後謝謝父母、朋友們在這條路上的支持。在轉系考這條路上很孤單，要唸得書超級多
，但仍然撐過來了！我想也必須要謝謝鄭學長，給我很好的建議，幫我批改民法題目，讓
我對實例題的寫作有了認識，沒有他我也不會成功考過。spainqeplz在我憲法上給了我寶
貴的意見，真的大感謝，希望以後是法科的好戰友。
在這邊想謝謝 黃昭元老師，在憲法訴訟法課程上，點我回答公投釋憲案的問題，那真的給
了我很大的鼓勵，也讓我在憲法這科上找到了自信。
最後，期許大家也能夠找到自己的歸屬，在唸書過程中找到對法律的熱情，願幸福傳播到
世界的每個角落。
gnayeel 2023/8/4
更，如果有問題歡迎站內信我有看到就會回～希望看到這篇的人都找到自己理想為何。我
也還在追尋中。—深陷期末地獄的原po
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 140.112.71.195 (臺灣)
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/DoubleMajor/M.1691136027.A.D60.html
※ 編輯: Gnayeel (140.112.71.195 臺灣), 08/04/2023 16:05:24
※ 編輯: Gnayeel (140.112.71.195 臺灣), 08/04/2023 16:11:03
※ 編輯: Gnayeel (140.112.71.195 臺灣), 08/04/2023 16:23:03
※ 編輯: Gnayeel (150.116.194.209 臺灣), 08/04/2023 19:06:25
... <看更多>