Search
【善用壽險保單省遺產稅】
高資產族群客戶進行資產轉移或傳承時，一定要留意為後代可能面對的高額稅金預做規劃，除了利用保單預留稅源以外，也可以善用每戶3,330萬免稅額度的相關規定。
也就是受益人與要保人若不為同一人的人壽保險及年金保險給付，屬於死亡給付的部分，一申報戶全年合計數在新台幣3,330萬以下者，免予計入基本所得額，因此可以透過保單，在符合實質課稅的原則下規劃這些免稅額度。
➡ 免稅成空！561萬保險金被課遺產稅3關鍵
https://ctee.com.tw/news/tax-law/450028.html
▌保險頻道：https://bit.ly/3nwBya0
#壽險 #遺產稅 #高資產 #保險二三事
該位民眾發現中風時已高齡81歲，卻在後續1年內，接連2次以本人為要保人及被保險人、指定繼承人為受益人，投保額萬能終身壽險（屬投資型保單），繳納保費高達2,575萬元。在民眾死亡當日，保單價值為2,452萬元。
惇安法令雙週刊 (第346期)
發行日期: 2020.06.22
法規期間: 2020.06.01~2020.06.15
主編: 羅祖芳律師
保險
一、 保險法修正
總統於2020年6月10日公告保險法修正。茲摘要重點如下：
(一) 以未滿十五歲之未成年人為被保險人訂立之人壽保險契約，除喪葬費用之給付外，其餘死亡給付之約定於被保險人滿十五歲時始生效力。前項喪葬費用之保險金額，不得超過遺產及贈與稅法第十七條有關遺產稅喪葬費扣除額之一半。
(二) 增訂信託業依信託業法規定擔任保險金信託之受託人，且該信託契約之受益人與保險契約之受益人為同一人，並以被保險人、未成年人、受監護宣告尚未撤銷者為限者，其信託給付屬本金部分，亦視為保險給付。
報告人: 蔡嘉政律師/賴立人律師
本期內容連結如下:http://www.lexcelpartners.com.tw/…/%E6%83%87%E5%AE%89%E6%B3…
English version please refer:http://www.lexcelpartners.com.tw/…/Lexgroup-Newsletter-from…
A：受益人與要保人非屬同一人之人壽保險給付，既經稽徵機關依實質課稅原則認定係屬遺產，尚無遺產及贈與稅法第16條第9款規定之適用，而應計入被繼承人遺產課徵遺產稅，自無 ... ... <看更多>
財政部南區國稅局昨（二十六）日表示，一般民眾以為生前購買保險，死亡理賠保險金不計入遺產總額，可免課遺產稅。事實上保險金不計入遺產，前提是要保人與被保險人須為 ... ... <看更多>
要保人受益人同一人被保人死亡 在 要保人與被保險人非同一人，保單遺產課稅大不同！ 的相關結果
該局表示，依遺產及贈與稅法第16條第9款規定：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額……。」屬不計入遺產總額的項目，指的是要保人與 ... ... <看更多>