#月旦財稅實務釋評 第21期(2021,9)
📕本期內容
【月旦時論】
🎯房地合一稅之規避防杜條款──談所得稅法第4條之4的修正／柯格鐘
🎯輕鬆掌握房地合一2.0，別讓獲利大失血／廖建勛
🎯股權交易課徵房地合一稅可能之爭議／林俊宏
🎯稅捐執行之拍賣無效／黃俊杰
🎯個人在投保年金保險各種給付之稅負解析／陳心儀
【爭點解析】
🔸私設通路如何連結法定空地？得否免徵地價稅？──最高行政法院109年度上字第1013號判決簡析／鄧輝鼎
【學習式判解評析】
✒遊戲幣交易的進項稅額問題──臺北高等行政法院109年度訴字第1071號判決／吳俊志
【函令解析】
◾所得稅法函令釋示：公告房地合一2.0非自願交易房地情形／吳鳳琴
◾營業稅法函令釋示：正常營業人之營業稅溢付稅額轉列應退稅額抵繳欠稅處理原則／黃琦文、夏翊翔
【法規解讀】
📃房地合一課徵所得稅申報作業要點解讀／曾邑倫
【環顧租稅要聞】
◾重要租稅法令（三則）（所得稅法令、貨物稅法令）／黃琪媖
📕本期完整介紹：http://www.angle.com.tw/magazine/m_single.asp?BKID=3821
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財稅行政自讀 在 [心得] 107年[全自讀]財稅行政普考增額上榜心得 的推薦與評價
一、 前言
因為很少自讀的心得，所以想要盡可能寫的詳細一點，所以文超級長長長！！！
打這篇心得文，是想鼓勵預算不寬裕的考生，因為不論是補習班或是函授課程，需要的費
用動輒上萬
透過我的經驗，希望可以幫助到不想補習的大家！
二、 背景＆動機
陽明山上私立大學財金系，全職考生，大學四年是有認真上課讀書，班排大概落在前五名
。會選擇財稅行政主要原因是考試科目幾乎都是我大學有學過的，對於自學的我而言是比
較好入手的。在考公職前，有準備過銀行考試，有短暫入行工作（一般櫃員），但因銀行
業績繁重，所
以就離職了！
三、 成績
因為我是自讀，所以我的心態比較偏項「先求有，再求好」，所以我在高普考前考的兩次
都是以四等為主！另外我準備的時間剛好讓我在準備的過程中，無意形成循序漸進的效果
！因為我一開始以「特種稅務」做為起始點，準備的專業科目只有「會計、稅法、民法」
，考完後接著準備「地特」，只有比前一次考試多增加財政學，考後再接著準備高普考，
再多增加經濟學。所以每一次的考試都只比前一次多一個科目，所以我覺得準備起來比較
沒有一次性的痛苦。
歷次成績
四、 使用參考書＆使用工具：
高點參考書：民法、稅法、財政學、租稅各論（雖然我是買整套，也有包括會計跟經濟，
但我覺得這兩個大科目還是另外買比較好，因為預算有限，不要白花錢！）
民法：鮑伯 常揚，3Ｑ民法破題書
會計學：林蕙真－會計學新論（有上下冊的）
經濟學：楊明雲－個體經濟學，總經要請別人補充了
工具：GOOGLE/阿摩考古題（多多在會的題目下面給予他人幫助，還可以賺很多鑽石，超
級省錢）/ 高上公職名師歷屆考古題高分詳解(網站超好用,完全免費!)/考選部試題打包
五、 讀書方法
個人推薦在家讀！因為每本書都跟磚頭一樣，每天出去除了要搬書很累，中午吃飯也要扛
書，還有通勤也很浪費時間！會讀書的人在哪都能讀，不想讀書的人就算去Ｋ書中心也會
繼續玩手機！
秉持玩的時候好好玩，讀書的時候好好讀書！
不追求一天要都多少書，但每天都會筆記自己的進度，一段時間就會回去審視自己的進度
，做調整！
一天分做早中晚，三個時段，我習慣一個時段只看一個科目，這樣才能讀得比較完整，如
果排兩種很容易為了不壓縮到另一科，所以草率結束！但每個人看書的習慣不一樣，所以
還是要多加嘗試，找出最適合自己讀書的步調！
完全沒有排進度，能看多少算多少《不追求翻頁速度，只追求理解程度，完全理解才往下
看，實在無法理解先跳下一段》
將考科分為大小科目，大科目：會計＆經濟，小科目：民法、稅法、財政學
大科目我每天都會讀，小科目輪流讀
【特稅&地特】106年5~12月，六日不看書
早上：看小科目（稅法/民法/財政），一個時段只看一個科目，每天輪流看
下午：看大科目，會計，每天都要看會計
晚上：看白天專心看書，晚上我通常已經沒有集中力了，所以通常不會繼續看書
【高普考】107年2月中~6月
早上：個經
下午：中會
晚上+六日下午跟晚上：小科目輪流
六、 各科準備方式
國文：我只有背公文的格式，其他就隨機應變
法學＆英文：有買一本憲法的選擇題，英文放水流
先從背科開始：
◎稅務法規：我分為３部分＋看新聞！（因為很常稅改，所以一定要看新聞，自讀最麻煩
的就是沒有follow到最新消息，補習班通常都會整理好給你，但自讀只能靠自己！）
第一輪（看課文＋寫選擇題）：先把買來的參考書讀一遍，讀後馬上寫後面的相關選擇題
，以確認自己理解的程度，把整本都這樣讀一遍
第二輪（做筆記，最重要！）：這時後我會開word，把參考書繁瑣的文字簡化成我能看懂
的筆記，因為字一定很多，所以在這個過程中，你除了重新看內容，你還要思考怎麼簡化
！你必須要動腦＋動手整理，把課文條列式，或是做成表格，這樣才能一目了然，到了考
場就是帶這一本筆記就對了！迅速的把所有重點，用屬於你的方式快速看過去。雖然很多
補習班都有幫大家整理，可以省去很多時間，但我覺得這是「內化的過程」，看別人的東
西自己不一定用的順手的意思！［高點的參考書有很多表格可以參考，所以我收穫很多，
總之能做成表格我一定做成表格，背誦不能表格也一定會條列式］
第三輪：寫考古題，錯了馬上翻筆記！看是自己忘記，還是沒寫到，馬上更正或補充
筆記整理分享：做成讓自己馬上抓到重點的形式
◎民法：跟稅務法規一樣，但申論題是看3Q民法總則破題書，裡面有很多題目整理，多看
幾次模仿他的破題技巧，把常看到的法條做成筆記後背起來，寫申論的時後，以這個做為
基礎解題
◎經濟學＋財政學：為什麼會把這兩個放在一起呢！因為我是讀完個經後，才對財政學豁
然開朗！（P.S：我經濟學只有看「個經」的部分，所以我高考的經濟只有拿一半的分數
！申論也只寫個經的那一題，所以我只能分享個經）
經濟學－個經：雖然我大學有修過，但都是死背，所以基礎幾乎為零。使用板友推薦的［
楊明雲 個體經濟學］我覺得寫的非常詳細、淺顯易懂，而且色彩鮮艷，對於沒有基礎的
人完全一目了然！
第一輪：讀課文＋對每一個圖表都要完全理解＋寫後面的手寫題
第二輪：讀課文＋寫每章附的選擇題（錯的馬上回去查課文，還是不理解直接google題目
看有沒有人解題）
財政學(速成)：只是速成所以在高考慘遭滑鐵盧！過程須要買很多貼布（手很酸）
第一輪：一樣先把參考書看一遍＋寫選擇
第二輪（關鍵）：把近5年申論印下來，開始寫！一定一個字都寫不出來，這時就要使用
［高上公職名師歷屆考古題高分詳解（網站）＋參考書＋個經課本］
１先看題目找出專有名詞，知道寫在書的哪裡的話，馬上翻過去看看參考書怎麼寫，不知
道的話就去高上公職名師歷屆考古題高分詳解找！
２找到答案，或是題目關鍵字的課文，直接全抄！！！如果發現個經裡面有用得上的內容
，一定要用個經的，因為它寫的簡單清楚，尤其是高點的財政學有很多圖，但是解釋的很
不清楚，所以一定要配個經那本的圖解才能知道財政的圖怎麼畫，步驟很重要！！申論就
是寫這個！（記得在每題上面標記頁數！）
圖示
３反覆寫完近五年申論後，你應該會心理特別有印象哪一個理論你寫到很多次，拿空白紙
，然後打開課本，把「整套理論完整的，整理後寫在白紙上」
寫完後你就會有一本財政學重點整理筆記！
圖示
４過程中除了更加明白財政學，也是在復習個經！但這招很險，因為我寫完近五年，幾乎
沒有寫到這次高考的那兩題，所以我高考申論完敗！但普考跟上次地特成績比起來真的是
完全倍翻（36分變78分）！
◎會計：因為在準備國考之前，我有準備過銀行考試，在那段期間，我累積不少會計的考
古題，所以在準備國考的時候我已經非常了解我自己本身會計哪裡一直都會卡住！在準備
地特期間我使用的是《林蕙真，會計學新論》我個人比較推薦新論（就是拆成兩本的）
非常推薦會計基礎不好的人，因為他除了寫的詳細以外，還用很淺顯易懂的敘述跟例題解
釋（我的會計成績從地特開始就有大幅的成長，直到普考我的選擇題可以拿下全部的分數
）
會計是很多人的罩門，但我覺得不要把會計想得太難，文科生可以試著把會計想成「商業
的語言」，理科生可以想像成「商業的遊戲規則」或是「程式指令」，會計看起來雜，但
是其實都有一定的規則，林蕙真的書就是把這些規則統整後，讓你不需要死背，以充分理
解的狀態去突破會計
會計讀書計畫：（已經有會計基礎的可以從第3.開始）
1.先把參考書看一遍，然後練習後面的選擇題，作為理解程度的檢視
2.看完第一遍後，開始大量寫考古題（大概5~10篇），一定會錯很多，但是不要氣餒！一
定要檢討每一題，不論是錯的還是你不確定的，過程很痛苦也很容易失去信心，但是結束
後，你一定可以發現你到底哪裡卡住！
3.發現問題後，再次打開林蕙真的書，從頭看到尾，你就會特別注意你卡住的地方，你就
會知道你要看哪個部分，你已經懂得地方看過去當作複習，不懂的地方仔細看，看書寫的
跟你的認知之間的差別，然後處理處理他！
4.再重新寫一次選擇題，看看有沒有進步。再寫手寫題，這也是林蕙真這本書很大的特色
，手寫題很多，詳解也寫的很清楚，不會就看詳解，然後看看自己寫的跟詳解差在哪？差
多少？一次一次的更正，你的會計也會在這過程中一次一次的進步！
◎租稅：我有看一遍參考書，當做復習稅法跟財政，考前沒時間可以這樣復習！
七、 結語
１準備國考的過程，是一項身心靈的考驗，身體保持健康是基本！心理的考驗我給的建議
是，希望大家每一週都要好好的放鬆，專心做喜歡的事！要讓自己保持彈性，不要太過緊
崩，這樣會很容易疲乏！
２保持正面的心情，像我每做完一章筆記，就會欣賞自己的成果覺得自己太棒了！寫會計
題目寫到可以做成一本書就覺得欣慰！告訴自己，有往前走，已經比上一次考試的我更加
進步！
３不要因為準備考試就跟朋友斷絕來往，酒肉朋友就算了，至少要有一個當你遇到瓶頸時
，可以傾訴的對向！朋友的加油打氣在無形中是很有力量的！
４把考試當作成果發表！考不好完全沒關係，都過去了！因為考試成績只是用來讓自己看
清什麼部分觀念不夠清楚的過程與工具，事後檢討才能讓自己在下次考試有所成長，不管
成長幅度的大小，都要給予自己進步的肯定！
感謝大家耐心看完，雖然我只是普考增額，希望這樣的經驗可以給予還在準備的人一點幫
助，有任何問題我也會盡量回答的！
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